Maike Backhaus, Jahrgang 1976, schreibt seit dem Ende ihres Jurastudiums als Fachredakteurin beim „Akademische Arbeitsgemeinschaft Verlag“ (Wolters Kluwer Deutschland/www.steuertipps.de). Ihre Themen sind dort vor allem Steuerrecht für Freiberufler und Arbeitnehmer. An ihrer Arbeit gefällt ihr besonders, dass das Steuerrecht immer wieder neue Überraschungen bereithält sowie die Aufgabe, die oft trockene und/oder komplizierte Materie für alle verständlich darzustellen.
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Der BFH ändert seine Rechtsprechung und trennt sich von der objektbezogenen Ermittlung beim häuslichen Arbeitszimmer. Wer das Arbeitszimmer mit dem Partner teilt, kann jetzt mehr Steuern sparen!
Wer einen Firmenwagen hat, fährt diesen in aller Regel auch privat. Diese Privatnutzung muss versteuert werden – entweder pauschal mit der sogenannten 1%-Methode oder mithilfe eines Fahrtenbuchs. Was ist die bessere Wahl? Bei der pauschalen Versteuerung nach der 1%-Methode wird jeden Monat 1% des Listenpreises versteuert. „Listenpreis“ ist die unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers plus Umsatzsteuer. Die tatsächlich entstandenen Kosten und der genaue Umfang der privaten Nutzung spielen (fast) keine Rolle. Das macht diese Methode zu einfacheren Möglichkeit, den privaten Nutzungsanteil zu versteuern, denn Sie müssen weder die einzelnen Fahrten aufschreiben oder nachweisen noch die einzelnen Kosten.
Danke für das aktuelle Thema! Die geschilderte Situation kommt ja wohl nicht selten vor:) Unser Neffe verfügt über eine eigene Bäckerei, muss also mit seinem Wagen frisches Gebäck in die Laden liefern. Das stört aber nicht, uns Familienausflüge ins Freie zusammen machen, weil wir alle Platz in seinem Wagen finden können. Obwohl Die Ausflüge sehr selten vorkommen, muss er trotzdem Steuer für die privaten Nutzfahrten zahlen:)Mit Tricks geht es leichter, hoffe ich:) Danke!
Ich bin Freiberufler ohne eigenen PKW und benutze das Auto meiner Mutter für die Fahrten zu Auftraggebern. Kann ich die Kilometer dennoch mit 30 Cent absetzen ?
Hallo, wenn Sie zu einem Kunden fahren, entstehen Ihnen Reisekosten. Bei der Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel setzen Sie den Fahrpreis (Ticketpreis) als Betriebsausgaben an sowie ggf. (bei längerer Abwesenheit) Verpflegungsmehraufwand. Den Fahrschein bitte aufheben, eventuell will das Finanzamt ihn sehen! Vielleicht haben Sie auch eine BehnCard? Dann können Sie den Kaufpreis mit dem betrieblichen Anteil als Betriebsausgaben geltend machen. Und wenn Sie belegen können, dass die Ersparnis durch den BahnCard-Rabatt den Preis für die BahnCard übersteigt, sollten Sie den vollen Kaufpreis der BahnCard als Betriebsausgabe ansetzen. Gegenüber dem Finanzamt können Sie argumentieren, dass der reguläre Fahrpreis höhere Betriebsausgaben bedeutet hätte. Viele Grüße Maike Backhaus
Ab 2017 soll der Mindestlohn von derzeit 8,50 Euro pro Stunde auf 8,84 Euro pro Stunde steigen. Wer einen Minijobber beschäftigt, muss dann neu rechnen – und sich an den Gedanken gewöhnen, dass der Mitarbeiter weniger Stunden arbeiten darf.
Wenn Sie als Selbstständiger mit dem Gedanken spielen, einen Minijobber einzustellen, müssen Sie besondere Spielregeln beachten, um keine finanziellen Nachteile zu erleiden. Wir haben die wichtigsten Fragen und Antworten zusammengetragen.
Vielen Dank für den Beitrag! Ich bin gerade in dieser Konstellation und brauche unbedingt eine Hilfe bei der Steuererklärung. Mein gleichbleibender Arbeitslohn bekomme ich von dem Minijob. Bedeutet das, dass ich der Lohnsteuer und pauschale Sozialabgaben von dem Minijob abführe? Ich bin auch als Freiberufler beschäftigt.
Wir haben 2015 Revue passieren lassen und hier die wichtigsten Steuer-Urteile des Jahres für Selbstständige und Freiberufler zusammengefasst: Von A wie Arbeitszimmer bis Z wie Zeitreihenvergleich ist bestimmt auch für Sie etwas dabei!
Hallo Frau Backhaus, Danke für den übersichtlichen Artikel. Ich persönlich habe mich am meisten über den ersten Punkt geärgert, da er Heimarbeiter, dessen Arbeitgeber über Büroräume verfügen, doch ziemlich ausbremst! Schließlich sind Büros ja gern auch mal überbesetzt oder ermöglichen es einzelnen Mitarbeitern aufgrund der herrschenden Bedingungen nicht, konzentriert und effektiv zu arbeiten. Ganz zu schweigen von familiären Situationen, die ein regelmäßiges Arbeiten von zuhause aus (zum Beispiel bei Pflegefällen in der Familie) dringend erforderlich machen und auch problemlos ermöglichen, so lange nur besagtes, in solchen Fällen aber nicht steuerlich absetzbares Arbeitszimmer zur Verfügung steht. Hier täte angesichts der so oft beschworenen mobilen Gesellschaft in Kombination mit "easy economy" ein Umdenken ganz gut. Mit besten Grüßen, C. Weichsel
Der Kampf um die steuerliche Anerkennung eines Arbeitszimmers ist meist hart – auch bei nebenberuflich Selbstständigen. Wenn das Finanzamt das Arbeitszimmer dann aber steuerlich anerkannt hat, sollten die laufenden Kosten so gut wie möglich abgesetzt werden. Dabei gilt: Auch kleine Beträge tragen zur Steuerersparnis bei!
Sehr geehrter Herr Dörfel, der Beitrag oben soll kurz erklären, welche Kosten beim Arbeitszimmer eines Selbstständigen absetzbar sind. Er soll dabei nur einen ersten Überblick geben – über das Thema kann man sicher Bände schreiben... Ich danke Ihnen aber für Ihren wichtigen Hinweis, denn es kann in der Tat zu einem bösen Erwachen kommen, wenn ein Betrieb aufgegeben, verkauft oder an einen anderen Ort verlegt wird und die betrieblichen Räume fortan für private Wohnzwecke verwendet werden: Aus dem Betriebsvermögen wird dann zwingend Privatvermögen. Und dieser Übergang in die private Vermögenssphäre kann zu einer Steuerbelastung führen, da Wertsteigerungen der Immobilie während der Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen erfasst werden. Als Betriebseinnahme zu erfassen ist bei einer Entnahme ins Privatvermögen der aktuelle Marktwert, bei einem Verkauf der erzielte Verkaufspreis des Gebäudes einschließlich Grund und Boden. Als Betriebsausgabe ist der Buchwert anzusetzen. Der ergibt sich aus den Anschaffungskosten oder dem Einlagewert abzüglich der bisherigen Abschreibungen. Meist ist der Marktwert deutlich höher als der Buchwert, dann ergibt sich per Saldo eine Gewinnerhöhung durch den Vorgang. (Liegt ausnahmsweise der Marktwert unter dem Buchwert, kommt es zu einem Verlust, also einer Gewinnminderung.) In Zeiten allgemein steigender Immobilienpreise kommt es bei Grundstücken, vor allem nach längerer Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen, fast immer zu stillen Reserven (Differenz zwischen dem höheren Marktwert/Verkaufspreis und dem niedrigeren Buchwert). Dieser Betrag geht dann als steuerpflichtiger Gewinn in die EÜR ein. Beste Grüße Maike Backhaus
Sehr geehrte Frau Backhaus, Ihr Artikel umreißt kurz und bündig die Vorteile, die die Absetzung des Arbeitszimmers für den Selbständigen mit sich bringt. Leider jedoch fehlt jeglicher Hinweis auf die Probleme, die sich für den selbständigen Immobilien-Eigentümer ergeben, der Ihren Empfehlungen folgt: die steuerliche Zurechnung des Arbeitszimmers zum Betriebsvermögen, das bei Betriebsverlagerung oder -beendigung gewinnerhöhend aufgelöst werden muss! Der Selbständige kann zwar die Abschreibung für den genutzten Immobilienteil in Anspruch nehmen. Diese erfolgt jedoch auf Basis des Kaufpreises, der wegen der Anschaffung irgendwann in der Vergangenheit sicher deutlich niedriger ist, als der aktuelle oder gar zukünftige Verkehrswert. Die Bewertung der Immobilie erfolgt dann aber nach dem Wert zur Zeit der Betriebsbeendigung und der ist angesichts der massiv steigenden Immobilienpreise sicher höher als der Einstandspreis. Auf diese Weise lassen wir dann alle das Finanzamt am Wertzuwachs unserer hart erarbeiteten Immobilien teilhaben. Wollen wir das wirklich?
Ab dem 18. Geburtstag eines Kindes muss ein bestimmter Grund vorliegen, damit die staatliche Förderung durch Kindergeld, Freibeträge für Kinder und davon abhängige steuerrechtliche Vergünstigungen weiterläuft. Ob die Voraussetzungen für die Berücksichtigung eines Kindes vorliegen, muss von den Kindergeldberechtigten nachgewiesen werden. Liegen keine Gründe für die weitere Gewährung von Kindergeld vor oder werden diese Gründe nicht nachgewiesen, streicht die Familienkasse das Kindergeld.
Fünf Prozent aller Beschäftigten haben noch einen zweiten Job, teilt das Statistische Bundesamt aktuell mit. Fast 35 Prozent der Betroffenen geben dabei an, im Zweitjob selbstständig ohne eigene Beschäftigte zu sein. Viele von ihnen werden nicht nur zwei Jobs, sondern auch zwei Arbeitszimmer haben.
Das ist wieder ein schönes Thema, wo sich Theorie und Praxis unterscheiden. Freiberufler sollten nicht auf dem Thema Arbeitszimmer rumhacken, sondern haben Betriebsräume :-) Und schon gibt es auch im eigenen Haus keine räumlichen Grenzen mehr (es darf halt kein Bett drinstehen und Fernseher sind auch zu vermeiden- Prüfungen vor Ort werden angemeldet.), und ich kann in der Nähe jedes Kunden oder anderswo mehrere Betriebsräume anmieten.
Wenn ich das schon lese... Das muß unbedingt zum BFH. Natürlich macht er Schulungen beim Kunden, also seine beruflichen Tätigkeiten. Aber wo macht er a) die Vorbereitung dafür und b) seine betrieblichen Tätigkeiten (Akquise, Abrechnung etc.)? Soll er beim Kunden mal anfragen, ob er dort einen Raum nutzen kann? Wo lagert er den ganzen Bürokratie-Kram? Bei mir ist es auch so. Je nach Kunde muß ich entweder vor Ort sein oder kann zuhause arbeiten. Aber deshalb räume ich mein Arbeitszimmer nicht dauernd ein und aus, zumal sich Akquise und Abrechnung beim Kunden schlecht macht. Also ist das aus beruflichen/betrieblichen Gründen für Wohnzwecke blockiert, was ich notfalls vorm BFH klären würde. Beim o.g. "Opfer" ist es ebenso. Und auch ohne Rechtsschutz sind die Kosten in solchen Fällen sehr überschaubar.
Abschreibungen gehören zu den wichtigsten Betriebsausgaben. Fast in jeder Gewinnermittlung findet sich eine Abschreibungsposition. Nützlich dabei sind Abschreibungstabellen für allgemein verwendbare Anlagegüter, kurz: „AfA-Tabellen“.
Sehr geehrte Frau Backhaus, vielen Dank für Ihren Beitrag. Ich habe aber mal eine kleine Frage. Wie hoch ist die Nutzungsdauer, wenn ich zum Beispiel eine zwei Jahre alte Kamera gebraucht kaufe (Nutzungsdauer laut AfA 7 Jahr) und diese aber sicher 7 Jahre im Betrieb verwende? Kann ich dann trotzdem über 7 Jahre Abschreiben? Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit. Mark Seidler
Wenn sich Freiberufler zu einer Personengesellschaft zusammenschließen, erzielen die Gesellschafter als Mitunternehmer nur dann freiberufliche Einkünfte, wenn alle Gesellschafter freiberufliche Leistungen erbringen. Sind Leistungen auch nur eines Gesellschafters als gewerblich einzustufen, wirkt sich das regelmäßig auf die Einkunftserzielung aller Gesellschafter aus: Die Gewerblichkeit „färbt ab“, und die Personengesellschaft wird insgesamt gewerblich tätig.
Ich empfinde diese Tipps bezüglich der Abfärberegelung als sehr hilfreich. Gut zu wissen, dass man eine zweite Personengesellschaft gründen kann um eine Abfärbung zu vermeiden. Ich habe da ein wenig Probleme gehabt, weshalb ich jetzt mit meinem Fachanwalt für Gesellschaftsrecht rede. Ihre Tipps helfen aber sehr, vielen dank!
Wer als Freiberufler in den eigenen vier Wänden sein Büro hat, will die entsprechenden Kosten natürlich steuerlich geltend machen. Denn die anteiligen Kosten für Miete, Zinslast und Nebenkosten können den Gewinn ordentlich drücken und Steuern sparen helfen. Ob Sie die Kosten absetzen können oder nicht, hängt auch davon ab, wie Sie Ihre selbstständige Tätigkeit gestalten.
Hallo Thomas, ganz so eindeutig ist es leider nicht: Ob ein betrieblich genutztes Arbeitszimmer notwendiges Betriebsvermögen ist, hängt nicht vom Geltendmachen anteiliger Schuldzinsen ab. Wenn das Gebäude dem Unternehmer gehört und er einen Raum betrieblich nutzt, gehört dieser Raum zu seinem notwendigen Betriebsvermögen. Ein Wahlrecht gibt es da nicht. Davon gibt es nur eine Ausnahme: Falls die Fläche nicht mehr als 20% ausmacht und der anteilige Wert höchstens 20.500 Euro beträgt, kann der Raum als Privatvermögen behandelt werden (§ 8 EStDV). In Ihrem Beispiel ist zwar die prozentuale Grenze mit einem Anteil von 13% eingehalten, jedoch nicht die absolute, da der anteilige Wert bei 45.000 Euro liegt. Bei einer Betriebsaufgabe gibt es unter bestimmten Voraussetzungen (Mindestalter 55 oder Erwerbsunfähigkeit) einen Aufgabefreibetrag von 45.000 Euro. Abgesehen davon ist jedoch nicht der Marktwert des betrieblichen Raums als Betriebseinnahme zu erfassen, sondern nur die Differenz zwischen dem Marktwert und dem steuerlichen Buchwert. Das ist der Einlagewert bzw. Anschaffungskosten abzgl. bisheriger Abschreibungen. Viele Grüße Maike Backhaus
Ich hätte eine Frage zur anteiligen Geltungmachung von Hypothekenzinsen. Mir wurde von einem Steuerberater gesagt, dass dadurch das Arbeitszimmer in das Betriebsvermögen augenommen wird. Was passiert denn dann mit diesem Betriebsvermögen bei einer Geschäftsaufgabe? Muss das Arbeitszimmer dann in das Privatvermögen überführen werden und als Einnahme versteuert werden? Bei einem Gebäudewert von 350.000 EUR und z.B. 13% Arbeitszimmeranteil wären dass ca. 45.000 EUR, die als Einnahmen zu versteuern sind.
Hallo Marina, und das nicht nur bei einem 450 Euro Job. Bei jeder Beschäftigung, die auf selbständiger Basis von zuhause aus durchgeführt wird, ist es möglich, das Büro steuerlich geltend zu machen, vorausgesetzt, dass das Zimmer einen abgeschlossenen Raum darstellt. Viele Grüße Salim
Mit der Riester-Rente wird die private Altersvorsorge gefördert. Begünstigt sind dabei nur solche Produkte, die eine staatliche Zertifizierung besitzen und dem Steuerpflichtigen eine Mindestabsicherung im Alter gewährleisten – also Rentenversicherungen, Bankauszahlungspläne, Investmentfonds und Kapitalisierungsprodukte. Die Riester-Rente ist in erster Linie etwas für Angestellte und Beamte. Aber auch Freiberufler können von der Riester-Förderung profitieren – jedenfalls in zwei Fällen.
In Teil 2 der Serie erhielten Sie zahlreiche Beispiele für freiberufliche Tätigkeiten in der Informationstechnik und zudem eine Übersicht über die Rechtssprechung zu der steuerlichen Zuordnung beruflicher Tätigkeiten zu einer Einkunftsart. Lesen Sie nun im 3. Teil der Serie, wie Sie bei gemischten Tätigkeiten der Gewerbesteuerpflicht entgehen können.
In Teil 1 der Serie wurde zunächst die Trennung zwischen den Gruppen der freiberuflichen Einkünfte herausgearbeitet und welche Einordnung die meisten Vorteile für Freiberufler bietet. Lesen Sie nun im zweiten Teil der Serie weitere Beispiele für freiberufliche Tätigkeiten in der Informationstechnik und erhalten eine Übersicht über die Rechtssprechung zu der steuerlichen Zuordnung beruflicher Tätigkeiten zu einer Einkunftsart.
Hallo Herr Breuning, ein paar Entscheidungen sind, wie Sie schon sagten, etwas fraglich. Nur denke ich, wird es schwierig, dass Finanzamt überzeugen zu wollen, da laut Tabelle eine spezifische Festlegung bzw. Einordnung gegeben ist. Wichtig ist immer, was auf dem Gewerbeschein steht.
Hallo Herr Breunig, da haben Sie vollkommen Recht - es kommt ganz wesentlich auf die Argumente an, die man dem Finanzamt bzw ggf später vor Gericht liefert. Und für den gesunden Menschenverstand sind Gerichtsentscheidungen tatsächlich nicht immer nachvollziehbar... Umso wichtiger, dass man sich auskennt :-) VG Maike Backhaus
Da sind ein paar Entscheidungen drin, die nicht unbedingt nachvollziehbar sind: Wieso unterscheiden sich Umweltberater und Energieberater in der Einstufung? Oder wieso ist ein Webdesigner kein Gewerbetreibender - aber der Grafiker? Ich denke, letztendlich kommt es darauf an, wie man sich dem Finanzamt präsentiert.
Ein Freiberufler hat im Vergleich mit einem Arbeitnehmer deutlich mehr steuerlichen Gestaltungsspielraum und kann dadurch die Höhe der Einkommensteuer besser beeinflussen. Voraussetzung ist natürlich, dass die steuerlichen Spielregeln beherrscht werden. In der dreiteiligen Serie „Steuertipps für Freiberufler“ bekommen selbstständig Tätige jeweils konkrete Hinweise, wie sie Steuerliche Vorteile nutzen und erhalten praktische Argumentationshilfen gegenüber dem Finanzamt.
Hallo Sonja, eine Entscheidung gibt es dazu leider noch nicht (jedenfalls habe ich keine gefunden). Ein großer Pluspunkt bei Ihrer Argumentation "pro Freiberufler" ist auf jeden Fall Ihr BWL-Studium - das könnte Ihnen den Weg bereiten zum (freiberuflichen) beratenden Volks- und Betriebswirt. Allerdings ist die Schulden- und Insolvenzberatung mE kein Kernbereich der Betriebswirtschaftslehre, sodass für dieses Arbeitsgebiet die Anerkennung als Freiberufler wahrscheinlich eher nicht in Betracht kommt. In der Praxis würde ich wie folgt verfahren: Melden Sie beim Finanzamt eine freiberufliche Tätigkeit als Schulden- und Insolvenzberaterin an. Falls Nachfragen kommen, können Sie diese vielleicht mit einer genaueren Tätigkeitsbeschreibung in Ihrem Sinne beantworten. Falls das Finanzamt aber eine gewerbliche Tätigkeit annimmt, würde ich persönlich nicht versuchen, die Anerkennung als Freiberufler auf dem Klageweg zu erreichen - die Nachteile der gewerblichen Tätigkeit sind so gering, dass ich sie einfach in Kauf nehmen würde. Schlimmstenfalls wird ein kleiner Teil der Gewerbesteuer nicht angerechnet, mehr kann eigentlich nicht passieren. Viel Erfolg und beste Grüße Maike Backhaus
Hallo, Ich würde mich gerne in der Schulden- und Insolvenzberatung selbstständig machen. Ich habe ein abgeschlossenes Studium in Wirtschaftswissenschaften mit dem Schwerpunkt: "Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung". Als Zusatzmodul belegte ich verschiedene Bereiche in Wirtschaftsrecht. Ich denke, dass mein Studium also viele Bereiche der Tätigkeit abdecken würden. Glauben Sie, dass das ausreicht um als Freiberufler anerkannt zu werden? LG Sonja
Mein Mann und ich üben freiberuflich (Kleinunternehmer nach § 19) eine Tätigkeit im Bereich Textildesign aus, das hauptsächlich am PC abläuft. Auch werden händisch Muster am Leuchttisch vorbereitet, die weiter am PC verarbeitet werden. Meine Frage wäre: Wenn ich 120.-€ Miete für mich berechnet habe, Kann ich für meinen Mann den gleichen Betrag eingeben, oder muß ich die 120.-€ teilen ? d.H.60.-€ pro Person ? Wird das bei der Stromberechnung dann ebenso berechnet? Vielen Dank